מדריך מעמ לעוסק החדש 

מי נדרש להירשם כעוסק?

אם אתה יחיד / שותפות / חברה העומדים למכור נכס, טובין, מקרקעין או לתת שירות במהלך עסקיהם עליך להירשם כעוסק במשרדי מע"מ הקרוב למקום העסק או הפעילות העסקית.

זכור : הרישום חייב להתבצע לא יאוחר מהיום שבו החלה הפעילות העסקית.

אלו מסמכים יש להביא על מנת להירשם במע"מ?

עוסק יחיד:

• למלא טופס 821
• תעודת זהות
• חוזה שכירות
• חשבון בנק של העסק – אם קיים
• מסמכים נוספים שמעידים על הקמת העסק

שותפות = שני בני אדם או יותר

• תעודת זהות של כל אחד מהשותפים
• חוזה שכירות
• למלא טופס 821
• חשבון בנק של השותפים

• אישור מרשם החברות
• תקנון ופרוטוקול
• מינוי מנהליים
• שמות מנהלי החברה
• חוזה שכירות
• קיום חשבון בנק
• מידע על הרכוש: סכום ההשקעה, מקורות מימון, מחזור עסקאות משוער

לאחר ביצוע הרישום תתקבל תעודת עוסק מורשה.

ישנם מקרים שבהם יוכל עסק להיות עוסק פטור וזאת בתנאים הבאים:

• סכום המחזור השנתי נמוך מהסכום הקובע בחקיקה
• אם העסק אינו נמנה עם מקצועות כגון רופא /אדריכל טכנאי מנהל חשבונות ועוד - יש רשימה סגורה

עוסק פטור אינו משלם מע"מ ופטור מהגשת דוחות תקופתיים אולם עוסק פטור נדרש להגיש פעם בשנה הצהרה על מחזור העסקאות לגבי השנה שחלפה.

עוסק פטור אינו רשאי להוציא חשבוניות מס אלא קבלות בלבד בגין עסקאותיו.

עוסק פטור חייב לנהל פנקסי חשבונות לפי דרישות מס הכנסה + מע"מ.
את פנקסי החשבונות, הרישומים ומסמכים אחרים הקשורים לניהול העסק יש לשמור במשך שבע שנים.

מועד החיוב במע"מ

ברוב המקרים מועד החיוב במע"מ הוא עם מסירת הטובין או מתן השירות. בתוך שבועיים יש להנפיק חשבונית.
עם זאת ישנם מקרים שבו מועד החיוב במע"מ הוא עם קבלת התשלום ובמקרה זה יש להנפיק חשבונית מיידית.

במתן שירות מתמשך שלא ניתן להפריד בין חלקיו, מועד החיוב הוא עם גמר השירות, או עם קבלת מקדמה על חשבון התמורה.
נותן שירות חייב להנפיק חשבונית תוך 7 ימים ממועד מתן השירות או ממועד קבלת התמורה.

במידה והנך עוסק מורשה, הנך רשאי להוציא חשבונית מס המשמשת כאסמכתא למקבל אותה, לצורך ניכוי מס תשומות.
החשבונית אמורה להיות מודפסת מראש בבית דפוס או לחילופין חשבונית המונפקת ע"י תוכנת הפקת חשבוניות.

החשבונית תכלול:

• שם העסק
• כתובת העסק
• מספר עוסק מורשה
• מס עוסק
• חשבונית מס
• מקור על העתק הראשון
• תאריך הוצאת חשבונית
• חתימת העוסק
• שם הלקוח וכתובתו
• סכום המע"מ בנפרד והמחיר הכולל

ניכוי מס תשומות

ניתן לנכות מס תשומות אך ורק על רכישות לצרכי העסק ובלבד שיש ברשות העסק חשבונית מס על שם העסק.

קיימים שני סוגי של תשומות:

• רכישת רכוש ומבנה.
• רכישות שוטפות לצורכי העסק כגון: מלאי, חומרים והוצאות על שירותים חשמל, הנהלת חשבונות, שכר דירה, פרסום וכו'.

הודעה על סגירת עסק

עסק המגיע לצומת דרכים והחליט לסגור יפנה למשרדי מע"מ וימלא טופס סגירת עסק
יש לבצע מכירת הנכסים שברשות העסק

מס הכנסה

לאחר הרישום במע"מ כעוסק יש לפנות מידית למס הכנסה כדי למלא טופס פתיחת תיק עצמאי - טופס 5329.
בטופס זה יש למלא את פרטים אישיים, עיסוק, כתובות טלפונים וכו'.
לאחר הרישום יש לפעול לפי הוראות ניהול ספרים בהתאם לסוג העסק, מחזור העסק, היקף העסק, מספר מועסקים וכו'.

במעמד פתיחת תיק עצמאי, נדרשים לשלם בפנקס מקדמות לפי המחזורים בעסק.

ביטוח לאומי

במעמד פתיחת עסק יש לפנות מיידית לסניף של בטוח לאומי. על מנת להירשם יש למלא טופס 6101. בטופס זה ימולאו פרטים אישיים, חשבון בנק, עיסוק, מספר שעות ופרטים אינפורמטיביים נוספים.
בעת הרישום מופנק פנקס על לצורך תשלום מקדמה לביטוח לאומי בכל חודש.